为贯彻落实国资委《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价〔2010〕107号）和国资委主任李荣融同志在中央企业“小金库”专项治理工作会议上的重要讲话精神，贯彻落实集团公司专项治理工作要求，指导、推动和保证公司“小金库”专项治理工作扎实有效开展。根据中纪委、监察部、财政部、审计署、国资委联合印发的《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》（以下简称：实施办法）及《中国农业发展集团总公司“小金库”专项治理工作实施方案》，制定本实施方案。

一、专项治理工作的组织领导

公司成立“小金库”专项治理工作领导小组，负责公司专项治理工作的组织领导。

组　长：吴高潮  董事长、党委书记

副组长：周先标  董事、总经理

成　员：徐国忠  董事、党委副书记

              王政耀  副总经理

              杜晓强  总经济师

领导小组下设办公室，具体负责公司专项治理工作的组织实施。

主任：杜晓强（兼）

成员：朱雪棠  审计负责人

          翁伟虎　人力资源部主任

           田　荣  财务资金部副主任

           汤祖平  纪委副书记

办公室日常工作由公司审计部门负责。

各单位（部门）要加强“小金库”专项治理工作的组织领导，要成立专门的组织领导和工作机构，单位（部门）“一把手”为专项治理工作的第一责任人。

二、专项治理工作的内容

凡国有企业违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。

“小金库”主要表现形式包括：

（一）隐匿收入设立“小金库”

1、用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；

2、用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”；

3、用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；

4、用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。

（二）虚列支出设立“小金库”

1、虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；

2、虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；

3、虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。

（三）转移资产设立“小金库”

1、以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；

2、以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”；

3、以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”；

4、以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。

（四）其他形式设立“小金库”

三、专项治理工作的安排

公司“小金库”专项治理工作自公司印发通知之日起开始正式启动，到2010年底全面完成。按照五部委联合印发的《实施办法》规定、李荣融主任的讲话精神和集团公司的要求，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分四个阶段进行：

（一）广泛动员，周密部署。从现在开始到８月底，是“小金库”治理工作的动员部署阶段。

公司将组织召开由各单位（部门）负责人及财务、人事负责人参加的专门会议。一是认真学习国资委文件和李荣融主任的讲话精神，布置贯彻落实措施，落实专项治理工作责任；二是进行培训，明确专项治理工作的范围、内容和相关处理政策。三是提出开展专项治理工作的要求。各单位（部门）务必高度重视，做好动员部署工作。

一是广泛动员，深入宣传。要根据中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（以下简称《意见》）、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，中央纪委《设立“小金库”违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》和《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》等有关文件要求，结合本企业实际情况，认真组织学习《实施办法》，通过思想发动、政策宣传、舆论引导，让每一个干部职工都了解治理“小金库”的政策和决心，积极主动参与“小金库”专项治理工作。

二是切实加强组织领导，周密部署。单位（部门）主要领导要亲自抓专项治理工作，早动员，早部署，并制定周密的“小金库”治理实施方案，明确各项政策规定，分解落实具体措施，一级抓一级，层层落实责任，确保“小金库”治理工作深入有效开展。

（二）全面自查，认真自纠。9月份是“小金库”专项治理工作的第二个阶段。在本阶段，各单位（部门）要按照《意见》和《实施办法》要求以及本单位（部门）工作方案，全面组织自查，认真进行自纠。一是自查工作面要确保达到100%。各单位（部门）的自查范围包括本部各部门和各级子单位，涵盖全部表内表外单位、账内账外资金资产。对于重点部门和重点环节，要组织内部力量进行专项审计或检查，确保治理工作全面覆盖、不走过场。二是保证自查自纠效果。各单位（部门）专项治理工作领导机构要有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作，确保自查自纠工作落到实处，取得实效；对自查发现的各种违纪违规问题，必须自觉纠正，一旦发现“小金库”应当立即封存，停止运作，并在9月底以前纳入本单位法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，不得以任何借口、任何理由拒绝清缴或拖延。三是建立自查自纠工作承诺制和公示制。各单位（部门）主要负责人要对自查自纠情况负责，单位（部门）自查自纠情况应当在单位（部门）内部以适当形式进行公示，接受职工群众监督。对于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。四是及时上报工作报告和统计报表。自查自纠工作结束后，各单位（部门）要于2010年9月１５日前向公司总部报送自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件1），自查报告和报表内容必须客观真实，数据准确，单位（部门）主要负责人、财务负责人要在相关报告和报表上分别签字，对报告的真实性和可靠性负责。

（三）突出重点，深入检查。10月份是各单位（部门）“小金库”治理工作的重点检查阶段。在各单位（部门）全面自查自纠的基础上，公司将结合日常监管工作情况，由专项治理工作办公室组织检查组，深入各单位（部门）开展检查工作。全面检查与重点检查结合开展。全面检查的主要内容包括：一是检查各单位（部门）是否按照要求设立了专项治理工作的领导和工作机构；二是检查各单位（部门）是否按照要求在本单位（部门）进行了广泛动员和深入宣传，广大干部职工是否知道专项治理工作这件事；三是检查各单位（部门）是否按要求制定了工作方案、落实了工作责任；四是检查各单位（部门）是否按要求对专项治理工作的范围和内容做到了100%。

（四）及时整改，处理到位。从11月末到12月底，是各单位（部门）“小金库”治理工作的整改落实阶段。各单位（部门）要高度重视整改落实工作，确保治理工作取得预期效果。一是及时明确整改政策标准。各单位（部门）要按照整改政策标准，认真落实公司的整改意见，确保整改到位。二是认真做好“小金库”资金及其形成资产的处理。对于“小金库”资金余额、使用“小金库”形成的资产以及追回的私分“小金库”资金，要及时纳入法定账簿核算或按照国家有关规定处理。三是把握政策，落实相关人员责任。在“小金库”清理过程中，无论“小金库”是哪一任领导设立的，现任领导都要按规定坚决予以纠正，否则追究现职相关领导的责任。四是探索建立健全国有企业防治“小金库”的长效机制。要针对发现的问题，紧密结合单位（部门）内部管理现状，深入剖析产生问题的原因，及时制订切实有效的整改措施，建立和完善相关管理制度，从源头上防止“小金库”问题的再次产生。整改方案于11月30日前报公司总部。

四、专项治理工作的处理政策

根据这次“小金库”专项治理工作的有关规定，对各单位（部门）自查和被查发现的“小金库”，按照“依纪依法，宽严相济”的指导思想进行处理，总的原则是“自查从轻从宽，被查从重从严”。

（一）从轻从宽处理自查发现的“小金库”问题。凡自查认真、纠正及时，情节较轻的，可以免予处分；情节较重的，也可以减轻或者从轻处分。

对在自查阶段主动暴露和报告的“小金库”，单位（部门）要按照国家有关法律法规，将尚未使用的余额转入符合规定的单位账簿，并依法纳税；对已经使用的“小金库”，要进一步查清使用性质和资金流向，根据不同情况进行处理。

凡在公司派出检查组之前，单位（部门）和各级子单位的重点检查中检查出来的“小金库”，视同自查发现，采取从轻从宽处理的政策。但是，对于2008年以来自己纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，则视同被查“小金库”进行处理。

（二）从重从严处理被查发现的“小金库”问题。对于在自查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在重点检查中被查出的“小

金库”，公司将会同有关执法部门从重从严进行处理，除一律纳入法定账簿，依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位（部门）依法依规予以行政和经济处罚，对有关责任人员要依纪依法追究责任；涉嫌犯罪的，还要移交司法机关依法进行处理。

在重点检查中被发现“小金库”的，对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照有关规定，严肃追究责任，并给以经济处罚。对被查发现“小金库”数量较多、金额较大，对负有领导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查核实，作出组织处理。所属子单位被查出“小金库”的，既要追究所属单位负责人和直接责任人的责任，也要追究上一级次的领导责任。

　    （三）坚决制止新设“小金库”的不法行为。自本通知下发后再设立“小金库”的，要对主要领导、分管领导和直接责任人严肃处理，按照组织程序先予以免职或停职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。对于那些无视公司三令五申，顶风违纪，在专项治理期间新设“小金库”的，不仅要给予严肃处理，而且还要在一定范围内进行通报批评。在以后年度的各类财务、审计及监事会监督等检查中，都要将单位（部门）“小金库”作为重点检查内容，一旦发现单位（部门）设有“小金库”，不论是什么时间设立的，一律按照新设“小金库”对有关企业和责任人进行处理。

（四）重奖举报有功人员。为推动“小金库”专项治理工作的顺利开展，鼓励群众举报，重奖举报有功人员。公司严格执行信访举报保密制度，坚决打击报复举报人的行为。对举报有功人员，根据国家有关政策规定，按照查实的设立“小金库”金额，给予相应的现金奖励。

五、专项治理工作的要求

（一）加强组织领导，建立健全领导体制和工作机制。此次专项治理工作是在党中央、国务院的领导下统一部署实施的。“小金库”治理是一项复杂的系统工程，各单位（部门）要按照公司统一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，建立“小金库”专项治理工作领导机构和办事机构，抽调业务骨干，加强组织领导。单位（部门）主要负责人要亲自挂帅，按照分级负责、分口把关的要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责。各级财务、人事等部门要共同参与，明确任务分工，落实责任主体，对“小金库”治理工作进行全面部署，狠抓落实，确保按时保质完成“小金库”治理工作任务。

（二）深刻领会政策，力争将问题消化在自查自纠阶段。各单位（部门）要深刻学习领会政策，高度重视“小金库”治理自查自纠工作，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、不走过场、不留死角。要进一步提高各部门和各级子单位对“小金库”自查自纠工作的认识，增强工作的自觉性和主动性，鼓励自查，努力在自查过程中发现问题、解决问题。对在自查工作中走过场的单位（部门），要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任。

（三）积极配合重点检查，坚决抵制弄虚作假行为。组织开展重点检查是确保“小金库”专项治理工作取得扎实成效的重要手段。各单位（部门）要充分认识治理“小金库”重点检查的重要性，在做好自查自纠工作的基础上，积极配合检查组工作，全面、及时、客观、真实地提供相关资料，不得瞒情不报，更不得以任何方式阻挠检查。对弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱分钱，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要依法从重处理。

（四）深入排查资产与财务管理隐患，完善制度，形成预防“小金库”的长效机制。为彻底消除“小金库”滋生的土壤，各单位（部门）要全面排查在生产经营管理、财务和资产管理等方面存在的各类隐患，堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞，并根据排查结果，梳理业务流程，完善内控制度，规范权力运行，采取有效措施从源头上防范和杜绝新的“小金库”发生。要坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，建立防治“小金库”的长效机制，“开前门、堵后门”。通过加强思想教育，使其不想设立“小金库”；通过完善体制机制，使其不必设立“小金库”；通过健全内控制度，使其不能设立“小金库”；通过责任追究和高压严惩，使其不敢设立“小金库”，从而斩断“小金库”的思想根源、制度根源和资金来源。

（五）广泛发动群众，做好宣传和举报工作。各单位（部门）要大力宣传公司治理“小金库”的坚强决心，大力宣传治理“小金库”的有关政策规定。要充分利用公司“小金库”案例，开展警示教育，增强各级管理人员和财务人员的责任意识与法纪观念，筑牢思想道德防线。公司将在《舟渔报》及公司网站等媒体上公告有关治理“小金库”的政策，公告公司设立的举报电话和电子邮箱（公司专项治理举报电话：8139063（内线9063）、8139069（内线 9069），举报电子邮箱：①tz2345@163.com 、②zhanghongyanp@126.com 、③zhuxuet681011@yahoo.cn ）。通过重奖手段，鼓励群众举报，并采取有效措施保护举报人合法权益。对存在打击报复举报人行为的，对泄露举报人信息人员和打击报复人员进行严肃处理。

（六）以此次“小金库”专项治理为契机，不断完善财务与

资产管理。要按照《会计法》等有关法律法规的要求，建立健全严格的财务管理、内部审计和财务公开制度。要严格银行账户审批管理制度，认真清理银行账户，彻底解决公款私存、账外设账、多头开户等问题。要创新会计核算和财务管理方式，加强资金集中管理，完善信息化手段，确保资金和权力在阳光下运行。

各单位（部门）要把查处“小金库”问题作为财务监督、审计监督、纪检监察等有关监管工作的重要内容。教育广大员工充分认识私设“小金库”的危害，打消侥幸与观望心理，严格按照此次“小金库”治理政策，彻底消除“小金库”现象，为促进企业健康发展，确保国有资产安全增值奠定坚实基础。